처음 개인 사업을 하는 사업주 혹은 국세청에서 종합소득세를 신고하라고 연락받은 경우 매우 당황하게 됩니다. 종합소득세라는 단어는 많이 들어봤지만, 어떤 것을 의미하는지 모르는 경우가 정말 많습니다. 이번 포스트에서는 생소하지만 반드시 알아야 하는 종합소득세를 간단하게 설명하고 종합소득세 신고를 간편하게 할 수 있는 SSEM을 소개하겠습니다. 추가로 간단하게 종합소득세 계산법을 알려드리겠습니다.
1. 종합소득세는 무엇인가요?
종합소득세는 1년 동안 모든 소득을 종합하여 과세하는 세금입니다.
- 조금 더 추가하면 종합소득에 필요경비, 각종 공제를 제외한 후 남은 금액을 세금으로 납부하는 것입니다.
2. 종합소득세 신고? 이건 무엇인가요?
종합소득세는 반드시 신고하고 납부를 해야 합니다.
- 과세기간인 이번 연도 1월 ~12월까지의 소득을 합쳐 내년 5월에 신고 한 후 납부해야합니다.
단, 성실신고 대상자는 5월 1일부터 6월 30일까지 신고하면 됩니다.
3. 성실신고 대상자는 무엇인가요?
- 일정 금액 이상의 수익을 내는 개인사업자는 세무사에게 먼저 확인받은 후 종합소득세를 신고하도록 도입된 제도입니다.
- 세무사에게 먼저 확인을 받아야 하는 만큼 신고 기간(5월1일~6월 30일)이 일반적인 종합소득세 신고 기간(5월 1일~5월 31일)보다 길게 책정되었습니다.
- 예외로 작년 코로나19로 인해 피해를 본 사업주의 경우 납부기한을 당해 8월 31일까지 연장한 경우도 있습니다.
[성실신고 확인 대상자 금액 기준]은 아래와 같습니다.
추가로 만약 세무사를 통해 성실신고 확인서를 제출할 경우 세무사에게 지급한 비용의 60%(150만원 한도)를 세액공제를 받습니다.
4. 종합소득세 신고 대상
- 소득은 크게 종합소득, 퇴직소득, 양도소득이 있습니다.
- 종합소득세 신고는 종합소득을 받는 사람들에게 부과하는 것입니다.
- 종합 소득의 종류는 아래의 표와 같습니다.
| 종합소득의 종류 | |
| 이자소득 | 이자로 인해 소득이 증가한 것을 말합니다. |
| 배당소득 | 배당금으로 소득이 증가한 것을 말합니다. |
| 사업소득 | 사업으로 인한 벌어들인 소득을 말합니다. (총 수입금액 - 필요 경비) |
| [근로소득] | |
| 연금소득 | |
| 기타소득 | |
'한 가지 이해가 되지 않는 점'이 있다면 바로 근로소득이 종합소득에 포함되어 있다는 것입니다. 그러면 대부분의 직장인은 종합소득세를 신고해야만 하는 것일까요?
그건 아닙니다. 바로 아래의 종합소득세 신고 제외 대상을 참고하면 궁금증이 해결됩니다.
5. 종합소득세 신고 제외 대상
종합소득세 신고 제외 대상에는 어떤 부류가 있을까요?
- 근로 수익만 있는 사람이 연말정산을 한 경우는 신고제외 대상입니다.
대부분의 직장인이 위와 같은 대상에 해당하여 종합소득세 신고를 안 해도 됩니다.
- 직전 과세기간 수익 금액이 7천 600만원 미만인 경우 신고 제외 대상입니다.
- 퇴직 및 연말정산 대상 사업 수익만 있는 경우도 신고 제외 대상입니다.
- 비과세 및 분리과세가 되는 수익만 있는 경우 신고 제외 대상입니다.
- 연 300만원 이하 기타수익이 있는 자가 분리과세를 원하는 경우 신고 제외 대상입니다.
그렇다면 이번 포스트에서 중요한 종합소득세 신고를 간편하게 할 수 있는 [SSEM]에 대해서 소개하겠습니다.
- SSEM은 간단하게 스마트폰으로 부가세, 종합소득세, 인건비 신고가 가능합니다.
- 매출, 매입 장부를 자동으로 만들어 장부 관리에 도움이 됩니다.
- 납부한 세금과 실제 내야하는 세금을 비교하여 받을 수 있는 환급금도 알려주며, 작은 세금 혜택도 찾아냅니다.
그렇다면 SSEM을 활용할 수 있는 [대상자]는 누가 있을까요?
- 음식점이나 카페를 운영하는 개인 사업주도 가능합니다. (배달앱 매출이 있어도 가능합니다.)
- 화물운수업, 온라인 쇼핑몰 사장님, 서비스업에 종사하는 근로자, 임대 사업자도 가능합니다.
- 단기 근로자로 아르바이트다 배달원 등 단기 수입이 있는 근로자도 가능합니다.
- 프리랜서, 계약직과 같이 3.3% 고용계약을 맺은 분도 가능합니다.
- 근로소득을 제외한 추가 수입이 있는 직장인도 가능합니다.
- 그 이외에도 부가세, 종합소득세 신고가 필요한 개인사업자의 경우 모두 가능합니다.
단, 법인 사업자는 사용 불가능합니다.
또 다른 중요한 포인트인 종합소득세 계산법에 대해서 알아보겠습니다.
6. 종합소득세 계산법
종합소득세 계산법을 알아보기 전 용어부터 간단하게 정리하겠습니다.
| 용어 | 용어 설명 |
| 과세표준 | 세액계산의 기준이 되는 금액을 말합니다. |
| 세율 | 세표준에 대하여 납부해야 할 세액의 비율(누진제 적용) |
| 과세표준 X 세율 = 산출세액 | |
| 이월결손금 | 작년이나 그 이전에 손해 봤던 사업소득을 말합니다. |
| 기납부세액 | 과세 신고 기간 이전에 미리 납부한 액수를 말합니다. |
| 종합소득공제 | 종합소득금액에서 일정 조건에 해당하는 금액을 차감하는 것을 말합니다. |
| 세액공제 | 계산된 세액에서 또 한 번 빼주는 항목입니다. |
| 세액감면 | 세액의 일정부분의 납부 의무를 감소해 주는 것을 말합니다. |
※혼동되는 POINT!※
사업소득은 사업 전체 매출액을 말하며, 사업소득에서 필요경비를 뺀 금액이 사업 소득금액(순수익) 입니다.
종합소득세 계산식
| (종합 소득액 - 소득공제- 이월결손금) x 종합소득세율 -세액공제&세액감면액 - 기납부세액 + 가산세 |
| = 납부할 세액 x 110%(지방세 10%포함) |
| = 총 세액 |
산출세액 = (종합 소득액 - 소득공제- 이월결손금) x 종합소득세율을 말합니다
과세표준 = (종합 소득액 - 소득공제- 이월결손금)을 말합니다.
종합소득세 세율은 아래의 표를 참고하길 바랍니다.
누진 공제액은 계산을 쉽게 하려고 미리 계산한 금액입니다.
간단한 예를 들어보겠습니다.
과세표준이 3000만원인 경우 산출세액은 얼마나 될까요?
- 3000만원 x 0.15 = 450만원이며 여기서 누진 공제액 108만원을 제외한 342만원이 바로 산출세액입니다.
더 복잡한 내용을 포함한 종합소득세는 종합소득세 계산기를 사용하면 더욱더 편하게 할 수 있습니다.
이번 포스트에서는 종합소득세에 대한 간단한 내용정리와 이를 도와주는 SSEM이라는 것을 소개했습니다. 그뿐만 아니라 간단하게 종합소득세 계산법을 알아봤습니다. 더 복잡한 내용의 계산은 종합소득세 계산기를 통해서 가능합니다. 이 글을 통해서 종합소득세에 대한 기본적인 내용을 다지길 바랍니다.
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